Главная 7 Предпренимателю 7 Порядок расчета и уплата налога на профдоход

Порядок расчета и уплата налога на профдоход

Новый налог для самозанятых легко считать и платить. Для налогоплательщиков разработано специальное приложение, через которое осуществляется взаимодействие с инспекцией. Узнаем, как рассчитывать и уплачивать налог для самозанятых.

Порядок расчета налога на профдоход

Прежде чем пользоваться преимуществами нового налогового режима, ИП или физлицо должны зарегистрироваться как плательщик налога на профдоход. Сделать это удобнее всего через приложение — здесь мы рассказали об этом подробнее.

Для самозанятых государством предусмотрены 2 налоговые ставки:

  • 4% — если доход самозанятый получает от физлица:

Пример 1

Екатерина испекла торт на день рождения сына подруги Елены. Она заплатила Екатерине 2 тыс. рублей. Так как Елена — физлицо, а не компания, то Екатерина заплатит налог в размере 4% от 2 тыс. руб. — 80 руб.

  • 6% — если доход самозанятый получил от ИП или компании:

Пример 2

ООО СтройсервисИнвест заказало Ольге рекламный текст на сайт. Стоимость текста — 5 тыс. руб. Получив деньги, Ольга заплатит налог в размере 6% от 5 тыс. руб. — 300 руб.

Налоговая база по новому налогу — доход, полученный физлицом от деятельности, при ведении которой у него нет работодателя и нет наемных работников (ст. 8 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). То есть, доход от использования собственного труда самозанятого или его имущества (например, сдача в наем жилья).

Порядок расчета и уплата налога на профдоход

Дата признания дохода — дата получения денег на счет или на наличностью. По договорам поручения, комиссии или агентским договорам дата получения дохода посредником — последний день месяца, в котором посредник получил деньги.

Основной инструмент для передачи данных о доходе самозанятого — приложение Мой налог. В нем налогоплательщик формирует и передает чеки своим клиентам. На основании этих чеков и рассчитывается доход самозанятого. Приложение самостоятельно исчисляет сумму налога и применяет к нему налоговый вычет.

Если самозанятый вынужден вернуть уже полученный доход, то на сумму возврата он вправе уменьшить доходы.

Если плательщик налога на профдоход хочет изменить данные о своем доходе (получил возврат денег от покупателей), то он может скорректировать сведения в приложении, указан причины корректировки. При этом налоговикам нужно будет предоставить пояснения, почему произошла корректировка на уменьшение дохода. У самозанятого есть право предоставить подтверждающие документы (п. 5 ст. 8 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Когда у налоговиков есть основания думать, что доступ к приложению получил не самозанятый, а кто-то другой, инспекторы могут заблокировать налогоплательщику возможность уменьшать размер полученного дохода. Снять блокировку самозанятый может несколькими способами:

  • лично посетив инспекцию
  • передав сведения в электронной форме по ТКС, предварительно подписав их усиленной ЭЦП
  • передав сведения через личный кабинет налогоплательщика.

Излишне уплаченный налог засчитывается только в счет предстоящих платежей по налогу на профдоход либо в счет погашения недоимки, пени, штрафа по этому налогу. Или же переплату можно вернуть, руководствуясь правилами ст. 78 НК РФ.

Сроки уплаты налога с самозанятых

На основании полученных данных о доходе налоговики сами считают сумму налога к уплате. Не позднее 12 числа следующего месяца они направляют через мобильное приложение Мой налог либо через личный кабинет плательщика НПД уведомление о налоге за прошедший месяц с указанием реквизитов для уплаты.

Если сумма налога менее 100 руб., уведомление не направят. Ее прибавят к налогу, уплачиваемому в следующем месяце.

Порядок расчета и уплата налога на профдоход

Самозанятый может разрешить налоговикам списывать денежные средства с банковского счета для уплаты налога. В таком случае уведомление об уплате налога будет получать сразу банк самозанятого и перечислять деньги в ФНС без взимания какой-либо комисси. У банка есть 3 рабочих дня с даты получения запроса от налоговиков, чтобы передать им сведения, необходимые для расчета налога. А налоговики передают в банк платежку на списание суммы налога в 15-22 числа месяца, следующего за отчетным. Перечень банков, которые будут тесно взаимодействовать с новым налоговым режимом, будет размещен здесь (ст. 11 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Считать и платить налог за физлицо может оператор электронной площадки. Оператор электронной площадки в контексте нового закона — юрлицо или ИП, предоставляющее в интернете функционал для заключения сделок по продаже товаров и оказании услуг между продавцами (исполнителями) и покупателями (заказчиками). Такими электронными площадками могут стать биржи копирайтинга, сервисы типа Яндекс.Такси и YouDo. Например, копирайтер получает доход через биржу контента. В таком случае биржа сможет передавать сведения о доходе пользователя налоговикам и удерживать с него налог.

В приложении Мой налог в настройках есть меню Программы-партнеры:

Порядок расчета и уплата налога на профдоход

Сейчас в их числе только Яндекс.Такси:

Порядок расчета и уплата налога на профдоход

Выбрав это приложение как партнера, налогоплательщик может предоставить Яндекс.Такси право отражать доход от имени самозанятого, получать сведения о своих доходах и налоговых начислениях, корректировать сведения о доходе самозанятого.

Порядок расчета и уплата налога на профдоход

Таким образом, Яндекс.Такси получил статус оператора электронной площадки. То есть, таксисты, работающие через этот агрегатор, смогут легализовать свой доход и официально платить налог на профдоход.

Если самозанятый не перечислил вовремя налог, налоговики в течение 10 дней после окончания крайнего срока уплаты направят ему требование об уплате налога. Оно будет содержать ссылку на НК РФ, сведения о сроке уплаты налога, сумме задолженности и пеней, а также сроке исполнения требования (п. 6 ст. 11 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Порядок расчета и уплата налога на профдоход

Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями:

О admin

x

Check Also

Приказ об ответственном за ведение табеля: образец

Для учета нужен табель Для целей кадрового учета в организациях ведется табель учета рабочего времени. ...

Приказ об освобождении от занимаемой должности

Периодически работодателю приходится увольнять сотрудников, и чтобы увольнение было признано законным, необходимо правильно заполнять документацию. ...